Физическим лицам, которые осуществляют операции с криптовалютой надо знать, что с 2025 года меняются правила налогообложения таких доходов.
С 2025 года доходы, полученные от разрешенных операций с криптовалютой от зарубежных торговых площадок, иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, будут облагаться подоходным налогом по ставке 13%. Для этого физическому лицу необходимо представить налоговую декларацию за 2025 год не позднее 31 марта 2026 года и не позднее 1 июня уплатить налог.
При этом доходами от таких операций для целей исчисления подоходного налога будут считаться любые виды доходов, в том числе полученные от таких действий, как майнинг, обмен токенов на иные токены, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги.
В случае, если контролирующим органом будут установлены факты получения доходов, подлежащих налогообложению, по которым физическим лицом не представлена декларацию и не уплачен налог, или доходы получены от незаконной или запрещенной деятельности, то такие доходы будут облагаться по ставке 26% и физическое лицо будет привлечено к административной ответственности. В отношении лиц, осуществляющих незаконную или запрещенную деятельность налоговым органом будет составлен административный протокол, решение по которому принимается судом.
По отдельным операциям с криптовалютой законодательством предусмотрены льготы. Если операции с токенами совершены через резидентов Парка высоких технологий, или доходы получены от деятельности по майнингу, от обмена токенов на иные токены (кроме незаконной деятельности), в результате наследства или дарения токенов, то такие доходы не нужно декларировать и по ним не нужно платить налог. При этом, если токены подарены близкими родственниками или лицами, состоящими в отношении свойства, то льгота предусмотрена вне зависимости от суммы. А если токены получены в дар от неблизких родственников, то есть предел, освобождаемый от налогообложения, в 2025 году это 11 516 рублей, все, что свыше подлежит налогообложению.
При этом должно соблюдаться основное условие – физические лица должны осуществлять деятельность самостоятельно, без привлечения иных физических лиц. Если при совершении операций с токенами привлекаются иные физические лица, то такая деятельность является незаконной.
Если физическое лицо при получении доходов, подлежащих налогообложению, не представит декларацию, то оно будет привлечено к административной ответственности в виде штрафа от двух до десяти базовых величин, а если не уплатит налог, то штраф составит 15% от неуплаченной суммы. А если налог умышленно не уплачивается, то размер штрафа составит 40% от неуплаченной суммы, но не менее 10 базовых величин.
Управление налогообложения
физических лиц инспекции МНС
по Глубокскому району
